Zodra een creator een goed jaar heeft, komt de vraag: moet ik geen BV beginnen? Meestal komt die vraag van een collega, een accountmanager of een video, en meestal is het antwoord nog nee. Maar niet altijd, en de redenen om het wel te doen zijn bij creators soms andere dan de fiscale.
Dit artikel zet de afweging op een rij, zonder een omslagpunt in euro's te noemen dat volgend jaar niet meer klopt.
Het verschil in één alinea
Bij een eenmanszaak ben jij de onderneming. De winst is jouw inkomen en je betaalt er inkomstenbelasting over, met ondernemersaftrekken en de MKB-winstvrijstelling die je belastbare winst verlagen.
Bij een BV is de BV een aparte rechtspersoon. De BV betaalt vennootschapsbelasting over haar winst. Wat jij eruit haalt gebeurt op twee manieren: als salaris, waarover je loonbelasting betaalt, en als dividend, waarover je in box 2 belasting betaalt. Twee lagen dus.
Die twee lagen zijn de reden dat een BV bij een lagere winst ongunstiger is. Je verliest de zelfstandigenaftrek en de MKB-winstvrijstelling, en je krijgt er twee heffingen voor terug.
Het gebruikelijk loon is de bottleneck
Dit is de regel die de meeste BV-plannen sneuvelt en die in de verhalen zelden voorkomt. Werk je voor je eigen BV, dan moet je jezelf een salaris uitkeren dat gebruikelijk is voor het werk dat je doet. Er geldt een minimumbedrag, en dat wordt jaarlijks vastgesteld.
Dat betekent dat je niet kunt kiezen om je hele winst als dividend uit te keren tegen het box 2-tarief. Er moet eerst een salaris uit, waarover je gewoon loonbelasting betaalt, ongeveer zoals bij een baan.
Het gevolg is dat een BV pas gaat werken als je winst substantieel hoger is dan dat verplichte salaris. Zit je winst rond dat niveau, dan haal je alle nadelen van een BV binnen en geen van de voordelen. En het exacte niveau schuift, want zowel het minimumbedrag als de tarieven veranderen. Daarom noemen wij hier geen omslagpunt: het is per jaar en per situatie een rekensom, en een verouderd getal uit een blog is hier echt schadelijk.
De extra kosten en verplichtingen
Een BV kost geld en werk, elk jaar, ongeacht je winst:
- Oprichting via een notaris, eenmalig
- Een jaarrekening die moet worden opgesteld en gedeponeerd
- Aangifte vennootschapsbelasting, naast je eigen aangifte inkomstenbelasting
- Een loonadministratie, want je bent werknemer van je eigen BV
- Hogere boekhoudkosten, want het is meer werk
Dat is geen argument tegen een BV, het is een vast bedrag dat je van het fiscale voordeel af moet halen voordat je vergelijkt. Bij een winst waar het voordeel een paar duizend euro is, eet dit dat voordeel op.
De niet-fiscale redenen, en waarom die bij creators zwaarder wegen
Hier wordt het voor dit vak interessant. Er zijn drie redenen om een BV te overwegen die niets met het belastingtarief te maken hebben, en twee daarvan zijn bij creators relevanter dan bij de gemiddelde ondernemer.
Aansprakelijkheid
Bij een eenmanszaak ben je met je privévermogen aansprakelijk voor schulden van je onderneming. Bij een BV is dat in beginsel afgeschermd, met uitzonderingen bij onbehoorlijk bestuur.
Voor een creator zonder personeel, voorraad of grote verplichtingen is dat risico beperkt. Ga je verplichtingen aan met een langere looptijd, huur je een studio, neem je mensen aan, dan verschuift dat.
Privacy en zichtbaarheid
Bij een eenmanszaak staat jouw eigen naam als eigenaar in het handelsregister, en dat is niet af te schermen. Bij een BV ligt de zichtbaarheid anders opgebouwd: de BV is de onderneming, en jouw positie als aandeelhouder is niet op dezelfde manier openbaar als het eigenaarschap van een eenmanszaak.
Voor creators die er niet met hun naam in willen staan is dat een reëel argument. Het is geen anonimiteit, en er zijn wel gegevens vastgelegd, maar het plaatje is anders. Dit weegt in onze gesprekken vaker mee dan het tarief. Zie ook KVK-inschrijving en je privacy, waar de goedkopere oplossingen voor hetzelfde probleem staan: een apart vestigingsadres en een neutrale handelsnaam lossen vaak het grootste deel op zonder een BV.
Winst laten staan
Bij een eenmanszaak betaal je belasting over je volledige winst in het jaar dat je hem maakt, of je hem opneemt of niet. Bij een BV kun je winst in de BV laten staan en later uitkeren. Dat is geen belastingvoordeel maar wel uitstel, en voor iemand met een sterk wisselend inkomen is dat waardevol.
Dat laatste is bij creators geen randgeval. Inkomsten kunnen in een jaar verdubbelen en het jaar daarna halveren. Een structuur waarin je een topjaar niet volledig in de hoogste schijf hoeft af te rekenen, is dan meer dan een tarieftruc.
Wat je meeneemt in de rekensom
Als je dit serieus wilt uitrekenen, en dat is de enige manier om het te beslissen, dan heb je nodig:
- Je verwachte winst voor de komende drie jaar, met een realistische bandbreedte
- Het bedrag dat je jaarlijks privé nodig hebt om van te leven
- Het gebruikelijk loon dat in jouw situatie van toepassing is
- De vaste extra kosten van een BV per jaar
- Of je de zelfstandigenaftrek nu haalt, want die verlies je. Zie het urencriterium
Punt 2 wordt overgeslagen en is beslissend. Heb je je hele winst nodig om van te leven, dan moet je alles uitkeren en verdwijnt het voordeel van winst laten staan volledig. De BV werkt vooral als je structureel meer verdient dan je opneemt.
Wat er niet klopt aan de verhalen
Drie dingen die we regelmatig moeten rechtzetten:
- Dat je in een BV meer kunt aftrekken. Niet waar. De vraag wat zakelijk is, is in beide vormen dezelfde. Zie wat mag je aftrekken als content creator.
- Dat een BV je BTW-positie verandert. Niet waar. De BTW volgt uit wat je levert en aan wie. Zie BTW op je platforminkomsten.
- Dat een BV je volledig anoniem maakt. Niet waar. De zichtbaarheid is anders opgebouwd, niet afwezig.
Wat er praktisch verandert in je jaar
De rekensom is één ding, het jaarritme een ander. Met een BV ziet je jaar er zo uit:
- Maandelijks een loonaangifte voor je eigen salaris, met loonheffing die je afdraagt
- Per kwartaal de BTW-aangifte, net als daarvoor
- Jaarlijks een jaarrekening die wordt opgesteld en bij de KVK gedeponeerd
- Jaarlijks een aangifte vennootschapsbelasting voor de BV
- Jaarlijks je eigen aangifte inkomstenbelasting, waarin je salaris en eventueel dividend staan
Dat is meer werk, en het is voorspelbaar werk. Wat mensen onderschat is niet de hoeveelheid maar de onomkeerbaarheid: een BV die er staat kun je niet halverwege een jaar even parkeren omdat het rustiger is.
Geld uit de BV halen: drie manieren, drie behandelingen
Bij een eenmanszaak neem je geld op en dat is het. Bij een BV is het geld van de BV, en er zijn drie routes naar jou toe:
- Salaris. Verplicht tot minimaal het gebruikelijk loon. Loonheffing, net als bij een baan.
- Dividend. Uit de winst na vennootschapsbelasting, belast in box 2. Dit is de route waar de verhalen over gaan, en hij komt pas in beeld boven het verplichte salaris.
- Een lening van je eigen BV. Kan, en het is de plek waar het het vaakst misgaat. Een rekening-courantschuld die oploopt wordt op een zeker moment als uitdeling behandeld en dan volgt een aanslag over een bedrag dat je al hebt opgemaakt. Er geldt bovendien een grens waarboven een schuld aan je eigen BV belast wordt.
Die derde is de reden dat we bij BV-klanten de rekening-courant actief in de gaten houden. Het is het gemakkelijkste om te laten oplopen en het duurste om te herstellen.
Wat je aan de eenmanszaak overhoudt bij een omzetting
Zet je een bestaande eenmanszaak om, dan verhuist er meer dan alleen de activiteit. Je apparatuur, je vorderingen op platformen, eventuele verliezen uit eerdere jaren: dat zijn allemaal posten met een fiscale waarde die niet automatisch meegaat.
Verliezen uit je eenmanszaak zijn hier het belangrijkste punt. Die zijn in beginsel verrekenbaar met je eigen inkomen, niet met de winst van de BV. Heb je nog openstaande verliezen, dan is het de vraag of je die eerst wilt gebruiken voordat je omzet. Dat is precies het soort afweging dat vooraf gemaakt moet worden, want na de omzetting is de ruimte weg.
Veelgestelde vragen
Kan ik mijn eenmanszaak omzetten in een BV?
Ja, en er zijn routes waarbij je niet direct hoeft af te rekenen over de stille reserves in je onderneming. Welke route past hangt af van je situatie, en het is werk dat vooraf moet worden opgezet.
Kan ik terug van een BV naar een eenmanszaak?
Dat kan, en het is bewerkelijk. Reken er daarom niet op als vluchtroute: neem de beslissing voor de langere termijn.
Wat als ik één heel goed jaar heb en daarna weer minder?
Dan is een BV oprichten voor dat ene jaar meestal geen goede zet, omdat de vaste kosten en verplichtingen blijven. Er zijn andere manieren om een piekjaar te dempen, en die zijn het bespreken waard voordat het jaar afgelopen is. Nadat 31 december is gepasseerd is de ruimte een stuk kleiner.
Heeft een BV gevolgen voor mijn hypotheek?
Ja, banken beoordelen een DGA anders dan een ondernemer met een eenmanszaak, en de eerste jaren na een omzetting kan dat lastiger zijn omdat er nog geen historie is. Als je binnen twee jaar een huis wilt kopen, is dat een reden om de timing te bespreken.
Tot slot
Voor de meeste creators is een eenmanszaak langer de juiste vorm dan ze denken, en het gebruikelijk loon is de reden. Wordt je winst structureel hoog en houd je meer over dan je opneemt, dan kantelt het. En weegt privacy zwaar, dan is het gesprek breder dan het tarief, maar begin dan met een apart vestigingsadres: dat is dezelfde winst voor een fractie van de kosten.
Wij rekenen dit voor onze klanten door met hun eigen cijfers in plaats van met een vuistregel. Zie onze werkwijze.