De kleineondernemersregeling wordt bij het aanvragen van een BTW-nummer graag aangeboden als de eenvoudige optie. Geen BTW-aangifte meer, geen BTW op je facturen, minder papierwerk. Voor een kleine ondernemer met Nederlandse klanten klinkt dat aantrekkelijk, en soms is het dat.
Voor content creators is het meestal een slechte deal, en de reden is precies wat de KOR aantrekkelijk lijkt te maken.
Hoe de KOR werkt
Onder de KOR ben je vrijgesteld van BTW. Concreet:
- Je brengt geen BTW in rekening aan je klanten
- Je doet geen periodieke BTW-aangifte
- Je mag de BTW die jij betaalt over je zakelijke aankopen niet terugvragen
Dat derde punt is de prijs. De regeling geldt tot een omzetgrens, in Nederland 20.000 euro per kalenderjaar. Ga je daarboven, dan valt de vrijstelling weg en ben je vanaf dat moment gewoon BTW-plichtig. Er zijn aanvullende regels voor grensoverschrijdende situaties en er geldt een termijn waarvoor je je aanmeldt of afmeldt, dus check de actuele voorwaarden voordat je iets aanvraagt of opzegt.
Waarom dit voor creators verkeerd uitpakt
Neem een creator die op een buitenlands platform werkt. Over die omzet rekent zij geen Nederlandse BTW, omdat de heffing naar het land van de afnemer verschuift of buiten de Nederlandse BTW valt. Zie BTW op je OnlyFans-inkomsten.
Wat betekent dat voor de KOR-afweging?
- Wat de KOR je bespaart: het in rekening brengen van BTW. Maar dat deed je al niet, want je rekent 0%. Dus dit levert je niets op.
- Wat de KOR je kost: de BTW die je terugvraagt over apparatuur, software en abonnementen. En dat is een reëel bedrag.
Je geeft dus iets van waarde op in ruil voor een voordeel dat in jouw situatie niet bestaat. Het enige wat je overhoudt is minder administratie, en dat is precies het onderdeel dat je toch al uitbesteedt.
Een rekenvoorbeeld
Een creator heeft in een jaar 17.000 euro omzet, volledig van een buitenlands platform. Zij investeert dat jaar in apparatuur en abonnementen voor 4.800 euro inclusief BTW, waarvan ongeveer 833 euro BTW bij het hoge tarief.
Zonder KOR: zij rekent 0% over haar omzet en vraagt 833 euro BTW terug. Vier aangiftes, netto 833 euro in haar voordeel.
Met KOR: zij rekent 0% over haar omzet, precies zoals daarvoor, en vraagt niets terug. Geen aangiftes, netto 0 euro.
Het verschil is 833 euro, in één jaar. Voor een creator die in een opbouwjaar zit en meer investeert, loopt dat op. En dat bedrag is geen eenmalig voordeel: zolang je apparatuur blijft vervangen en abonnementen betaalt, komt het elk jaar terug.
Wanneer de KOR wél logisch is
Er zijn situaties waarin de rekensom omslaat, en die hebben allemaal hetzelfde kenmerk: je klanten zijn Nederlandse particulieren en je kosten zijn laag.
- Je verkoopt vooral aan Nederlandse consumenten. Denk aan een eigen webshop, workshops of merchandise die je direct aan particulieren verkoopt. Dan zou je 21% BTW moeten rekenen, wat je prijs verhoogt of je marge verlaagt. Onder de KOR hoeft dat niet, en dat is een echt concurrentievoordeel.
- Je hebt vrijwel geen zakelijke kosten. Geen apparatuur, geen abonnementen, niets met BTW erop. Dan geef je met de KOR niets op.
- Je omzet is heel klein en blijft dat. Bij een paar honderd euro per jaar weegt geen enkel voordeel op tegen de rompslomp.
Voor de creator die het merendeel van haar omzet van een buitenlands platform haalt en in apparatuur investeert, is geen van die drie waar.
De KOR en de omzetgrens: pas op de grensovergang
Groei je door de grens van 20.000 euro heen, dan verandert je situatie midden in een jaar. Vanaf het moment dat je erboven komt ben je BTW-plichtig, en dat betekent dat je vanaf dat moment BTW moet rekenen aan de klanten waar dat geldt.
Voor creators met buitenlandse platforminkomsten is dat praktisch overzichtelijk, omdat er over die omzet niets bij komt. Verkoop je ook aan Nederlandse particulieren, dan wordt het lastiger: je moet dan halverwege het jaar je prijzen aanpassen of je marge inleveren.
De belangrijkste fout die we zien: iemand die de grens passeert en dat te laat merkt. De BTW die je had moeten rekenen kan alsnog worden nageheven, en bij verkoop aan particulieren kun je die niet meer bij je klanten ophalen. Dan komt het uit je eigen marge.
Uit de KOR stappen
Zit je in de KOR en wil je eruit, dan kan dat. Je meldt je af en bent vanaf dat moment BTW-plichtig. Er geldt een termijn waarvoor je aan je keuze vast zit, dus het is geen knop die je per kwartaal omzet.
Dat is een reden om de afweging vooraf te maken in plaats van het gewoon aan te vinken bij de aanvraag van je BTW-nummer. Wij zien regelmatig creators die de KOR hebben omdat het het eerste vinkje was, en die daarna een aantal jaren aan die keuze vastzitten terwijl ze in de opbouwfase juist het meeste investeren.
De KOR en de omzetgrens bij buitenlandse omzet
Voor de grens van 20.000 euro wordt gekeken naar je omzet die in Nederland belastbaar is. Bij een creator met buitenlandse platforminkomsten is dat de kern van de verwarring, want een groot deel van die omzet verschuift naar het land van de afnemer of valt buiten de Nederlandse BTW.
Dat kan tot een situatie leiden die op papier gunstig lijkt: je hebt 60.000 euro omzet en zit voor de KOR-grens toch onder de 20.000. Dan blijf je formeel binnen de regeling terwijl je feitelijk een substantiële onderneming hebt.
De praktische conclusie is niet dat je die ruimte moet gebruiken, maar het omgekeerde. Het is een extra reden om de KOR niet aan te vragen: je zit dan jaren in een regeling die je geen voordeel geeft, wel een structurele teruggave kost, en waarvan de toepassing op jouw omzetmix onnodig uitleg nodig heeft. Sinds 2025 zijn er bovendien aanvullende regels voor grensoverschrijdende situaties, dus laat dit per situatie beoordelen in plaats van uit een oud overzicht overnemen.
De KOR en je facturen
Zit je in de KOR, dan zet je geen BTW op je facturen en vermeld je geen BTW-tarief. Dat heeft twee gevolgen die creators onaangenaam verrassen.
Zakelijke klanten zien het. Een merk dat je een factuur zonder BTW stuurt, ziet dat je onder een kleineondernemersregeling valt. Voor sommige partijen is dat een signaal over de omvang van je onderneming, en dat is niet altijd het signaal dat je wilt afgeven bij een onderhandeling.
Je kunt niet halverwege omschakelen. Groei je door de grens, dan moet je vanaf dat moment BTW rekenen. Bij zakelijke klanten is dat een aanpassing van je facturen. Bij particulieren is het een prijsverhoging of een lagere marge, midden in een jaar, tegenover klanten die de oude prijs kennen.
Uit de KOR stappen, en wat er dan gebeurt
Afmelden kan, en er geldt een termijn waarvoor je aan je keuze vastzit. Wat er praktisch verandert op het moment dat je eruit stapt:
- Je gaat vanaf dat moment BTW rekenen waar dat van toepassing is, en 0% waar de heffing verschuift
- Je dient weer per kwartaal aangifte in
- Je kunt de BTW terugvragen op aankopen vanaf dat moment
- Bij bedrijfsmiddelen die je tijdens de KOR hebt gekocht kan een herziening in beeld komen, omdat het gebruik van vrijgesteld naar belast verschuift
Dat vierde punt is er een die vaak wordt gemist en soms geld oplevert. Heb je tijdens de KOR een dure investering gedaan, dan is het de vraag of een deel van die BTW alsnog terug te vragen is nu je positie verandert. Dat is per situatie een rekensom en het is het uitzoeken waard voordat je afmeldt.
Veelgestelde vragen
Als ik 0% BTW reken, tellen die inkomsten dan mee voor de omzetgrens?
Voor de grens wordt gekeken naar je omzet die in Nederland belastbaar is. Bij omzet die naar het buitenland verschuift of buiten de Nederlandse BTW valt, werkt dat anders dan bij Nederlandse omzet. Dat is een van de plekken waar de KOR bij creators onnodig ingewikkeld wordt, en een goede reden om de regeling niet aan te vragen als je hem toch niet nodig hebt.
Ik zit in de KOR en heb net een camera van 2.000 euro gekocht. Kan ik die BTW nog terugvragen?
Onder de KOR niet. Dat is precies het effect dat dit artikel beschrijft. Stap je later uit de KOR, dan geldt dat voor aankopen vanaf dat moment.
Is de KOR hetzelfde als vrijstelling van inkomstenbelasting?
Nee, en dit is een hardnekkige verwarring. De KOR gaat uitsluitend over BTW. Je inkomstenbelasting staat er volledig los van: over je winst betaal je gewoon belasting, KOR of niet.
Wat kost het om de aangiftes te laten doen in plaats van de KOR te nemen?
Bij ons zit de kwartaalaangifte in de vaste maandprijs, dus er komt geen los bedrag per aangifte bij. Daarmee valt het enige voordeel van de KOR, minder werk, in het niets tegen de teruggave. Zie onze werkwijze.
Tot slot
De KOR is geen slechte regeling, maar hij is ontworpen voor een ondernemer die BTW zou moeten rekenen aan Nederlandse klanten. Een creator met buitenlandse platforminkomsten is dat niet, en voor haar is de regeling een teruggave die je vrijwillig laat liggen.
Laat de afweging maken vóór je hem aanvraagt. Dat is één gesprek en het scheelt vaak jaren.